조기 행사 스톡 옵션 세금

종업원 스톡 옵션 : 조기 또는 조기 운동.
위험을 줄이고 이익을 얻는 방법으로, 많은 잠재적 인 세금 공세와 포기한 시간 가치의 형태로 큰 기회 비용이 있기 때문에 직원 스톡 옵션 (ESO)의 조기 또는 조기 운동을 신중하게 고려해야합니다. 이 섹션에서는 조기 운동의 과정을 논의하고 재무 목표 및 위험을 설명합니다.
ESO가 부여 될 때, 그것은 돈이되는 옵션이기 때문에 순수한 시간 가치라는 가상의 가치를 지닙니다. 이 시간 값은 theta로 알려진 비율로 감소합니다 (관련 : "그리스어"를 사용하여 옵션 이해하기). 남은 시간의 제곱근 함수입니다.
이전 섹션에서 설명한 바와 같이, 보조금을 지급 할 때 35,000 달러 상당의 ESO를 소지한다고 가정합니다. 회사의 장기 전망을 믿고 만료 될 때까지 ESO를 개최 할 계획입니다. 그림 3은 ITM, ATM 및 OTM 옵션에 대한 값 구성 - 내재 값 + 시간 값 - 을 보여줍니다.
기본 주식의 가격이 올라감에 따라 본질적인 가치를 얻기 시작하더라도 길을 따라 시간 가치를 흘릴 수 있습니다 (비례하지는 않지만). 예를 들어, 50 달러의 행사 가격과 75 달러의 주가가있는 인더스트리의 ESO의 경우 전체 가치를 높이기 위해 시간 가치와 더 본질적인 가치가 줄어들 것입니다 (그림 3의 상단 막대). (관련 : 옵션 거래에서 시간 가치의 중요성)
out-of-the-money 옵션 (하단 막대 세트)은 순수한 시간 값 $ 17,500 만 표시하고 at-the-money 옵션의 시간 값은 $ 35,000입니다. 옵션의 가치가 더 높을수록 수익성이 떨어지는 확률이 점점 낮아지기 때문에 시간 가치가 줄어 듭니다. 옵션으로 돈을 더 얻고 더 많은 본질적인 가치를 얻으면 이것은 전체 옵션 가치의 더 큰 부분을 형성합니다. 사실 돈을 많이 투자하는 옵션의 경우, 시간 가치는 본질적인 가치와 비교할 때 가치의 중요하지 않은 구성 요소입니다. 내재 가치가 위험에 처해질 때, 많은 옵션 보유자들은이 이득의 전부 또는 일부를 고정하려고 노력하지만, 그렇게함으로써 시간 가치를 포기할뿐만 아니라 막대한 세금 계산서가 부과됩니다.
ESOs에 대한 세금 부채.
조기 운동의 가장 큰 단점은 그것이 유발하는 커다란 세금 행사와 시간 가치의 상실이라는 점입니다. 귀하는 ESO 스프레드 또는 내재 가치 상승에 대한 경상 소득 세율로 최고 40 %의 세율로 과세됩니다. 또한, 동일한 세금 연도에 모두 지불해야하며, 취득한 주식의 매각 또는 매각시 발생할 수있는 또 다른 세금 공제와 함께, 운동시 지불해야합니다. 포트폴리오의 다른 곳에서 자본 손실이 발생하더라도 세금 손실을 상쇄하기 위해 보상 손실에 대해 연간 3,000 달러의 손실 만 적용 할 수 있습니다.
아마도 가치가있는 주식을 인수 한 후에 주식을 청산하거나 보유하는 선택에 직면하게됩니다. 운동시 즉시 판매하는 경우 보상 "이득"(행사 가격과 주식 시장 가격의 차이)을 잠갔습니다.
그러나 당신이 주식을 보유하고 있고, 그것이 감사하는 후에 나중에 팔면, 당신은 더 많은 세금을 내야 할 것입니다. 귀하가 ESO를 행사 한 날의 주가는 이제 "기본 가격"임을 기억하십시오. 운동 후 1 년 이내에 주식을 판매하는 경우, 단기 양도 소득세를 납부해야합니다. 장기적이고 낮은 자본 이득 율을 얻으려면 1 년 이상 주식을 보유해야합니다. 따라서 결국 보상과 자본 이득이라는 두 가지 세금을냅니다.
예제.
많은 ESO 소지자들은 운동 후 초기 이익을 반전시키는 주식을 보유하는 불행한 입장에 처해있을 수 있습니다. 다음 예가 보여줍니다. 당신에게 50 달러에 1,000 주를 살 권리가있는 ESO가 있다고 가정 해 보자. 주식은 만기가 만료 될 때까지 5 년 더 오면 75 달러에 거래된다. 시장 전망이나 회사의 전망에 대해 걱정할 때 ESO를 행사하여 $ 25의 스프레드를 잠급니다.
이제 귀하의 주식 (1,000 주)의 절반을 매각하고 잠재적 인 미래 이익을 위해 나머지 절반을 유지하기로 결정했습니다. 수학은 어떻게 쌓아 놓았 는가?
25 달러 x 1,000 주 40 % = 10,000 달러의 완전 스프레드에 대해 75 달러로 운동하고 보상 세금을 납부해야합니다. 500 달러를 75 달러에 팔아 12,500 달러를 벌었 다. 이 시점에서의 세후 이익 = $ 12,500 - $ 10,000 = $ 2,500 현재 기본 가격 75 달러, 미화 12,500 달러 (그러나 이미 세금을 지불 한 상태)로 500 주를 보유하고 있습니다. 연말 이전에 주가가 50 달러로 하락했다고 가정 해 봅시다. 운동으로 주식을 구입하고 이미 75 달러에 세금을 납부 했으므로 주당 500 달러의 지분은 주당 25 달러 또는 12,500 달러를 잃어 버렸습니다. 이 500 개의 주식을 50 달러에 판매하는 경우 동일한 세금 연도에만 3,000 달러의 손실을 적용 할 수 있으며, 나머지는 동일한 한도의 미래에도 적용됩니다. 요약하면 : 운동시 보상 세에 1 만 달러를 지불했습니다. 500 주에 세후 이익에서 2,500 달러를 잠갔습니다. 500 주를 썼지 만 1 년에 3,000 달러를 쓸 수있는 12,500 달러의 손실을 입었습니다.
이것은 초기 운동에서 잃어버린 시간 값을 계산하지 않는다는 점에 유의하십시오. 이것은 만료를 위해 5 년 남았을 때 상당히 중요 할 수 있습니다. 주식을 팔았을 때 주식의 상승 움직임에서 얻는 잠재력도 사라졌습니다.
즉, 일찍이 상장 된 옵션을 조기에 행사하는 것이 이치에 맞지는 않지만, ESO의 비 상환 가능 성 및 기타 한계는 다음과 같은 상황에서 조기 운동을 필요로 할 수 있습니다.
현금 흐름의 필요성 : 즉각적인 현금 흐름의 필요성은 손실 된 시간 가치의 기회 비용을 상쇄하고 세금 영향을 정당화 할 수 있습니다. 포트폴리오 다변화 : 앞서 언급했듯이, 회사 주식에 지나치게 집중된 위치는 포트폴리오 다변화를 달성하기 위해 조기 행사와 청산이 필요합니다. 주식 또는 시장 전망 : 일반적으로 주식 또는 주식 시장의 전망이 악화되어 모든 이익이 소멸되고 손실로 전환되는 것을보기보다는 초기 운동을 통해 이익을 얻는 것이 더 바람직 할 수 있습니다. 헷지 전략 전달 : 보험료 수입을 얻기 위해 통화를 작성하려면 주식 납부가 필요할 수 있습니다 (다음 섹션 참조).

조기 행사 스톡 옵션 세금
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옵션을 일찍 행사할 때 세금에 미치는 영향은 무엇입니까?
다음과 같은 상황이 있다고 해봅시다.
당신은 주식 공개 이전의 주식 옵션을 가지고 있습니다. 옵션의 절반이 가득되었고, 나머지 절반은 다음 2 년 동안 가득 될 것입니다. 파업 가격은 S입니다. 주식의 공정한 시장 가치는 F입니다. 여기서 F> S 1 년 정도 지나면 공개됩니다. 그래서 저는 미국에 있습니다.
내 옵션을 일찍 행사할 때 세금에 미치는 영향은 무엇입니까? 저는 F와 S의 차이에 대해 일종의 세금 (AMT?)에 대해 들었습니다. 그러나 일종의 자본 이득세를 피하기 위해 1 년 동안 주식을 보유해야한다고 들었습니다. 일찍 시계를 똑딱 거리게 만듭니다. 수학은 무엇입니까? 그만한 가치가 있는지 어떻게 알 수 있습니까?
꽤 많은 수의 견해에도 불구하고, mbhunter 외의 아무도 대답하지 않았으므로 여기에서 나의 연구 결과를 수집 할 것입니다. 바라기를, 이것은 유사한 상황에서 다른 사람들을 도울 것입니다. 오류가 발견되면 알려주십시오.
옵션 행사 및 세금 행사 : 주식의 행사 가격이 S이고 현재의 공정 시장 가격이 F 인 경우, 실제로 주식을 매각하지 않아도 그 차이 (F - S)는 세금이 부과됩니다. 이익. 비 자격 스톡 옵션 : 소득세가 부과됩니다. 이는 대략 (1)에서 "이익"을 취하여 급여의 일부인 것처럼 소득에 추가하는 것을 의미합니다. 즉, 급여 + 이윤이 끝나는 납세자에게 10-35 % 범위의 세금이 부과됩니다. ISO 스톡 옵션 : 소득세가 부과되지 않지만 AMT를 계산할 때 계산됩니다. 대부분의 사람들은 일반적으로 AMT의 대상이 아니지만, (1)로부터 충분한 이익을 얻는다면, 그렇게 할 수 있습니다. AMT의 요금은 얼마인지 모르지만 약 25 % 인 것으로 보입니다. AMT 계산 : 양식 6251을 작성하거나 TurboTax와 같은 소프트웨어를 사용하십시오 (후자를 사용하는 데는 단 2 분이 소요됩니다). 옵션 판매 : 가격 P로 옵션을 판매하는 경우 (P - F)의 차이도 세금 영향을받습니다. (P - F)가 음수라면 - 즉, 돈을 잃어 버렸을 때 - 당신은 그것을 쓸 수 있습니다. 최대 상각 금액은 연간 3,000 달러라고 생각합니다. (P-F)가 양수인 경우 - 즉, 수익을 올린 경우 - 세금이 부과됩니다. 단기 양도 소득세 : 행사 후 1 년 이내에 옵션을 판매하는 경우, 이익금에는 단기 양도 소득세가 부과됩니다. (2)와 마찬가지로, 이것은 대략 수익이 귀하의 급여의 일부분 인 것처럼 귀하의 소득에 고정되며, 결국 귀하가 끝내는 괄호에 따라 10-35 %의 세금이 부과됩니다. 장기 양도 소득세 : 옵션 행사가 끝난 후 1 년 이상 (그리고 옵션이 부여 된 후 2 년) 옵션을 판매하는 경우 이익은 장기간 양도 소득세 (일반적으로 15 %)가 적용됩니다. 일찍 옵션을 행사 : 일부 회사는 귀하의 모든 옵션을 일찍 행사할 수 있습니다 - 즉, 그들은 실제로 (전에 조끼 때까지 실제로 판매 할 수 없을 것입니다) 실제로 조끼. 일찍 옵션을 행사할 때의 장점 : 운동을 시작하자마자 장기 자본 이득을 얻고 결과적으로 옵션을 팔 때 세금을 훨씬 적게 지불하기 때문에 "시계가 시동을 걸습니다". 더욱이, 공정한 시장 가치가 증가하면, 행사는 (F - S)를 최소화하고 결과적으로 (1)과 (2)에서 설명한 바와 같이 상대적으로 높은 소득세 / AMT 세금으로 과세되는 "수익"을 최소화합니다. F == S 일 때 운동을하고 옵션을 팔기 위해 적어도 1 년을 기다리는 것은 세금을 최소한으로 유지합니다. 일찍 옵션을 행사할 때의 단점 : 옵션을 행사하기 위해 S = 파업 가격, F = 공정한 시장 가격, N = 수 (N *) (F - S) (N) (소득세 또는 AMT 요율) 의 주식. 이것은 오랜 시간이 옵션을 실제로 팔지 못할 수도 있다는 점을 감안할 때 많은 돈이 될 것입니다. 또한 판매 할 수있는 시점까지는 주식 탱크 또는 회사가 처음 공개하지 않을 가능성이 있습니다. 그 시점에서 많은 돈을 벌 수 있습니다.
차이점은 옵션이 인센티브 스톡 옵션 (ISO)으로 자격이 있는지 또는 비 자격 옵션인지 여부입니다.
옵션이 ISO 기준 (여기 참조)을 모두 충족하면 (a) 옵션을 행사할 때 세금이 부과되지 않습니다. 기본 주식의 판매를 장기 자본 이득으로 취급하며, 그 기초는 행사 가격 (S)입니다.
이러한 종류의 옵션과 관련된 대체 최소 세 (AMT)에 대해 뭔가가 있습니다. AMT를 계산한다는 것은 기본적으로 ISO가 비 한정 옵션으로 취급된다는 것을 의미합니다. 그래서 운동이 AMT 영토에 부딪치게되면 너무 나쁘고 슬픈 일입니다.
이전에 운동을했다면 옵션을 넣을 때주의해야 할 점 중 하나는 옵션을 부여받은 후 적어도 2 년이 지난 후에 기본 주식 (a)을 보유한다는 것입니다. (b) 귀하가 옵션을 행사 한 후 최소 1 년.

옵션을 행사할 때 세금 문제를 피하는 세 가지 방법.
고든 괴 코 (Gordon Gekko)의 단발적 인 돈 추구로 인해 월스트리트 영화가 너무 좋아요. 이것은 단지 할리우드 이야기가 아닙니다. 실리콘 밸리 (Silicon Valley)의 세무사였던 저는 많은 임원과 직원들도 욕심을 느낍니다. 회사 주식에 조기에 이익을 얻으려고 시도하면서 스톡 옵션을 많이 행사했기 때문에 이익을 위해 세금을 낼만큼 충분한 돈이 없었습니다.
놀랍게도 많은 사람들이이 함정에 빠지게됩니다. 그들 중 일부는 정보가 부족합니다. 나는 다른 사람들도 자신들의 탐욕으로 극복하고 있다고 생각한다. 주식 가격이 상승하거나 하락할 수 있다는 것을 잊어 버리거나 세금을내는 합리적 계획을 수용하지 못하게한다.
한 크릭.
대부분의 경우 옵션을 행사할 때 옵션 가치를 초과하면 소득세가 부과됩니다 (회사의 이사회가 사적인 경우 이사회 또는 공개 인 경우 시장에서 설정) 가격.
자격이없는 옵션 ( "Non quals"또는 NQO)을 가지고있는 경우, 귀하가 옵션을 행사할 때, 귀하가 현금 보너스를받은 것처럼 고용주가 세금을 원천 징수해야합니다. 고용주는 국세청과 주정부의 지침에 따라 얼마만큼 원천 징수할지 결정합니다. 원천 징수를 위해 운동 할 때 주식을 팔지 않는 한, 원천 징수 세를 위해 고용주에게 수표를 써야합니다.
인센티브 스톡 옵션 (ISO)이있는 경우, 고용주는 세금을 원천 징수하지 않습니다. 즉, 스스로 지불해야하는 세금을 스스로 조정하고 별도로 정하는 것은 귀하에게 달려 있음을 의미합니다.
NQO 또는 ISO를 보유하고 있더라도 저축이나 머니 마켓 계좌와 같은 다른 계좌에있는 돈은 세금을 내야합니다.
NQO 또는 ISO를 보유하고 있더라도 저축이나 머니 마켓 계좌와 같은 다른 계좌에있는 돈은 세금을 내야합니다. 옵션 행사로 세금을 납부 할 자원이 없다면 적은 옵션을 행사하는 것을 고려해야하므로 지불 할 여력이없는 소득세 의무를 창출하지 않아야합니다.
다음은 계획없이 할 수있는 것처럼 욕심을 많이 갖고 많은 옵션 (비공식 또는 ISO)을 실행하면 발생할 수있는 상황을 보여주는 두 가지 시나리오입니다. 현금을 가지고 지불하는 것보다 세금이 더 많이 쌓여 금융 채권에 빠지게 될 수도 있습니다.
NQO 시나리오.
가치가 110 달러이고 행사 가격이 $ 10 일 때 비준수 스톡 옵션을 행사합니다.
귀하의 과세 대상 소득은 $ 100입니다.
연방 및 주 소득세가 최고 수준이라고 가정하면 정부에 이익의 50 %를 지불해야합니다.
귀하의 세금은 $ 50입니다. 회사에서 보류해야하는 연방세 및 주세 35 달러를 고용주에게 수표로 보냅니다. 아직도 15 달러의 세금이 있습니다.
이 시점에서 고용주의 주식을 소유하고 옵션을 행사하기 위해 10 달러, 세금 공제를 위해 35 달러를 지불했습니다.
다음에 어떻게 될까요?
주가가 10 달러로 떨어지면 주식을 팔 때가됩니다.
최종 결과는 주식이없고 세금으로 35 달러를 소비했지만 여전히 세금 15 달러 (NQO를 행사하기위한 10 달러와 주식 판매 네트에서 10 달러를 0으로 빚지고 있음)입니다.
이 숫자 뒤에 충분한 0을 넣으면 이것이 어떻게 문제가되는지 볼 수 있습니다.
예, 주식 매각에 대한 100 달러의 손실은 세금 공제입니다. 그러나 그것은 자본 손실입니다. 손실 공제는 연간 한계에 따라 달라질 수 있으므로 수년 동안 귀하의 세금 절감액을 실현하지 못할 수 있습니다.
ISO 시나리오.
가치가 $ 110이고 행사 가격이 $ 10 일 때 ISO를 행사합니다.
귀하는 일반 세금 목적 상 과세 소득이없고 대체 최소 세금 (Alternative Minimum Tax : AMT) 목적으로 100 달러의 과세 소득이 있습니다. ISO의 행사는 귀하가 연방 정부의 목적을 위해 AMT의 대상이 될 가능성이 있으며 주 목적으로 AMT의 대상이 될 수 있으므로 귀하가 정부에 이익의 35 %를 빚지고 있다고 가정합니다.
그러므로 운동에 대한 세금은 35 달러이며 고용주가 ISO 연습에 세금을 원천 징수하지 않으므로 귀하는이 비용을 자신의 자원에서 35 달러를 지불 할 준비를해야합니다.
이 시점에서 고용주의 주식을 소유하고 옵션을 행사하기 위해 10 달러를 지불하고 35 달러의 세금을 납부해야합니다.
다음에 어떻게 될까요?
주가가 10 달러로 떨어지면 주식을 팔 때가됩니다.
최종 결과는 주식이 없다는 것입니다. 그러나 여전히 35 달러의 세금이 부과됩니다 (ISO 10을 행사하기위한 10 달러와 주식 판매 네트에서 10 달러를 제로로 계산).
ISO의 경우 [1] 나는 IRS의 악몽에 처한 사람들을 수십만 ~ 수백만 달러의 세금을 들이지 않고 보았습니다.
비 자격 연습의 경우와 마찬가지로 $ 100의 손실액은 세금 공제액이지만 연례 한도가 적용될 수 있습니다. 또한 귀하는 일반 세금 및 AMT 목적을 위해 귀하의 주식에서 다른 기준을 가질 것이며, AMT 신용 이월도 고려해야합니다.
이러한 시나리오가 발생하지 않을 것 같습니까? 나는 그들이 할 수있을 때마다 수시로이주의 이야기를 전하기에 충분할 때까지 수십 번 일어난다.
잠재적 인 문제를 피하기 위해 무엇을 할 수 있습니까?
• 고용주가 공개 인 경우 궁극적 인 세금 부담을 지불하기 위해 운동시에 충분한 재고를 판매하는 것을 고려하십시오. 이것은 일반적으로 현금없는 운동이라고합니다. 운동을하면 운동 가격과 예상 세금 부채를 모두 지불 할 수있는 충분한 재고가 즉시 판매됩니다. (하지만 증액 세액을 위해 돈을 벌어야 함을 기억하십시오).
세금을 낼만큼 충분하지 않은 경우 옵션을 적게 사용하는 것이 좋습니다.
• 세금을 내고 돈을 버릴 수 있도록 옵션을 줄입니다. 이것은 지금 행동하지 않으면 잠재적 인 큰 기회를 놓친다는 것을 걱정하기 때문에 많은 사람들이 만드는 가장 어려운 선택입니다.
• 옵션을 비틀 거리는 방식으로 행사하는 것을 고려하십시오. 이전에 행사 한 옵션으로 주식을 보유하고있는 경우 추가 옵션을 행사할 때 주식을 판매 할 수있는 기회가 주어집니다. 이 선택은 주식이 1 년 이상 보유되어 있고 관련 이득이 유리한 장기 자본 이득 세제 혜택을받을 자격이있는 경우 특히 유용 할 수 있습니다.
당신의 단점 위험을 관리하십시오.
투자 포트폴리오를 계획 할 때 옵션과 마찬가지로 합리적인 방법으로 투자하십시오. 재고 값은 항상 시간이 지남에 따라 증가하지는 않습니다. 당신이하고있는 일의 일부는 다운 사이드 리스크를 관리하는 것입니다. 이는 재앙적인 단점을 피하기 위해 잠재적 인 상승 여력 중 일부와 이별 될 수 있음을 의미합니다.
탐욕 스럽거나 준비가 안되며, 고용주의 주식의 미래에 모든 자산을 베팅하면 예기치 못한 바람직하지 않은 재정적 결과가 발생할 수 있습니다.
이 기사는 세금 관련 조언이 아니며 Wealthfront는 여기에 설명 된 성과가 어떤 특정한 세금 결과를 초래할 것이라는 점을 어떠한 식 으로든 나타내지 않습니다. 예상 투자자는 자신의 개인적인 상황에 따라 세금 결과에 관해 개인 세금 전문가와상의해야합니다. 웰스 프런트는 투자자가 세금을 부과 할 경우 어떠한 책임도지지 않습니다.
저자에 대해서.
Bob Guenley는 1980 년대부터 2000 년대까지 실리콘 밸리의 경영진에 대한 세무사였으며, 현재 벤처 캐피털 회사로 일하고 있습니다.
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Pre-IPO : 조기 운동 옵션.
일부 회사는 즉시 행사할 수있는 주식 선택권을 부여하지만, 주식을 소유하기 전에 주식을 수령해야합니다. 그때까지 주식은 가득 채우기 전에 고용이 끝나면 여전히 환매 조건이 적용됩니다. 귀하의 옵션이 가득되기 전에 보조금으로 즉시 행사할 수 있는지에 대한 보조금 계약을 확인하고 환매 조건을 확인하십시오. 일부 회사의 경우이를 제한 주식 구매 계획 또는 초기 운동 스톡 옵션이라고합니다.
환매 권리가있는 조기 행사 옵션을 통해 회사에 대한 조기 투자 결정을 내릴 직원은 자신의 자본 이득 보유 기간을 더 빨리 시작할 수 있습니다. 최소 12 개월 이상 주식을 보유하고있는 경우, 옵션을 보유하지 않은 경우 나중 판매에 대해 세금을 낮추십시오. 사기업의 경우 주식에 유동성이 없다는 단점이 있습니다 (즉, 기명식 때조차도 거래 할 수 없음). IPO 나 인수가있을 때까지 또는 주식이 쓸모 없게 될 때까지 주식을 무기한 보유 할 수 있습니다.
스프레드가 0이거나 무시할 수있을 때 조기 운동은 또한 ISO에 대한 대안의 최소 세금이 발생할 기회를 최소화하고 운동시 스프레드에 대한 NQSOs의 경상 이익을 최소화합니다. 이 플랜은 귀하가 옵션을 즉시 주식으로 행사할 수 있도록 허용해야합니다. 옵션을 행사할 때 원래의 가득 기간 내에 떠날 경우 회사는 행사 가격 (또는 귀하의 플랜이 지정한 다른 가격)으로 다시 살 수 있습니다. 예를 들어, Uber의 Stock Option Grant Notice (소송에 전시물로 제출)를 보면, 옵션을 부여한 지 6 개월 후에 행사할 수 있습니다.
초기 운동시에는 어떻게됩니까?
운동시 제한된 주식을 구입하셨습니다. (증권법에 따라 즉시 재판매 할 수없는 유가 증권의 취득과 혼동해서는 안됩니다. 차이점에 대해서는 관련 FAQ를 참조하십시오.) 제 83 (b) 항의 선거를해야하며, 국세청 (Internal Revenue Service)과 30 일 동안의 운동과 다음 세금 환급.
경고 :이 상황에서 귀하는 제한된 주식에 대한 공정한 시장 가격을 지불하고 할인이나 스프레드가없는 경우에도 83 (b) 항의 선거를 실시합니다. 받은 재산 가치에 대해 소득이 없다고 신고했습니다. 그렇지 않으면, 당신은 구매와 가득 사이의 가치에 주식의 감사에 나중에 경상 이익을 빚을 것이다 (Alves v. IRS 위원을 1984 년에 결정한 케이스를보십시오).
조기 운동을위한 세금 처리.
선거는 본질적으로 당신이 NQSOs에 대한 경상 이익과 ISO의 AMT 항목으로서 주식의 공정한 시가와 행사 가격 간의 스프레드를 인정하는 데 동의한다는 것을 말합니다. 이런 방식으로, NQSO 주식에 대한 미래의 감사는 기초 자산의 매각시 우호적 인 장기 자본 이득 비율로 과세 할 수 있습니다. 적시에 83 조 (b) 항의 서류 제출이 없으면, 귀하는 ISO 및 NQSO 모두에 대한 가득액으로 보급 된 소득을 인식합니다.
다른 FAQ에서 설명했듯이, ISO 세금은 83 (b) 선거가있는 조기 운동 옵션에 대해 더 복잡합니다. 이 특별한 유형의 ISO의 경우 1 년 ISO 보유 기간은 운동시 시작됩니다. 그러나 ISO 보유 기간이 만료되기 전에 판매 (즉, 보조금으로부터 2 년 이내에 판매에서 처분을 실격 처리)하는 경우 경상 이익은 가득 된 스프레드 (자본 이득 인 경우) 또는 실제 판매 이득 중 낮은 금액입니다.
운동 후 주식 상태.
회사의 환매 기간은 전통적인 스톡 옵션에 대한 절벽 또는 졸업 예정 가득 조건과 유사합니다. 주식 매각에 대한 잠재적으로 낮은 세금에 대한 대가로, 귀하는 회사 주식에 일찍 돈을 투입합니다. 귀하가 구매 / 행사를 통해 수령하지 않은 잔여 주식이 가득 될 때까지 에스크로 계정에 보유 될 수 있지만, 그들은 투표권과 배당에 대한 자격을 부여하는 발행 주식입니다. 법률에 의해 허용 될 때, 회사는이 초기 운동을 장려하기 위해 직원에게 대출을 제공하기도합니다.
Alert : 귀하가 가득 된 후에 만 ​​행사할 수있는 표준 스톡 옵션을 제출할 필요는 없습니다. 가득 된 주식 옵션을 행사할 때 받게되는 주식은 몰수의 위험이 없으며 제 83 (b) 절 선출을해야합니다.